Умные решения для финансовых организаций
  • автоматизация учёта на ЕПС согласно ОСБУ
  • подготовка отчётности в формате XBRL
  • финансовые инструменты, доверительное управление
  • консолидация по МСФО

Методика бухгалтерского учета операций c ценными бумагами по единому плану счетов

1
Принципы отражения в бухгалтерском учете вложений в ценные бумаги.

Датой совершения операций по приобретению и выбытию ценных бумаг является дата перехода права на ценную бумагу, определяемая в соответствии со статьей 29 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»…

Читать далее »»

2
Бухгалтерский учет затрат, связанных с приобретением и выбытием ценных бумаг

Пример

Непосредственно перед торгами осуществляется перевод денежных средств на клиринговое обеспечение в размере 20 000 000 руб. в соответствии с правилами клиринга…

Читать далее »»

3
Бухгалтерский учет долговых ценных бумаг категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток»

Накопленный купонный доход — это часть купонного (процентного) дохода по облигации, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска купонной облигации или даты выплаты предшествующего купонного дохода. Процентный доход по ценным бумагам начисляется за каждый календарный день. Купонный доход за выходные и праздничные дни начисляется в первый рабочий день после их окончания…

Читать далее »»

4
Бухгалтерский учет сделок РЕПО

Сделки прямого РЕПО (первая часть сделки – выбытие ценных бумаг, вторая часть сделки – поступление ценных бумаг) отражаются следующими операциями по ЕПС…

Читать далее »»

5
Бухгалтерский учет долевых ценных бумаг категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток»

Поступление ценных бумаг в режиме Т0, Пример

20.09.2016 г. поступили акции Сбербанка в количестве 5 000 штук по цене 150 руб. за 1 шт., на общую сумму 750 000 руб. Комиссия биржи по сделке составляет 750 руб. Бизнес-модель использования ценных бумаг при классификации – «Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Согласно 494-П в этом случае…

Читать далее »»

6
Займы выданные, депозиты

Размещение денежных средств, Пример 1

Компания разместила депозит 001 от 15.05.2008 г. в Банке России в сумме 100 000 руб. под 12 процентов годовых. Согласно 493-П выдача (размещение) денежных средств по договорам банковского вклада отражается бухгалтерской записью…

Читать далее »»

7
Кредиты полученные

Получение кредита, Пример 1:

15.05.2008 г. Компания получила кредит 003 в размере 100 000 руб. под 12 % годовых (срок погашения кредита – 14.05.2010 г.). Бизнес – модель использования – оценка по амортизированной стоимости…

Читать далее »»

8
Бухгалтерский учет векселей категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток»

Поступление дисконтного векселя в режиме Т0, Пример

16.08.2016 г. поступил дисконтный вексель Сбербанка номиналом 10 000 000,00 руб., на сумму 9 731 428,53 руб. Комиссия биржи по сделке отсутствует. Бизнес-модель использования ценных бумаг при классификации – «Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Согласно 494-П в этом случае…

Читать далее »»

9
Бухгалтерский учет поставочного валютного свопа с уплатой вариационной маржи

В целях настоящей методики сделкой валютный СВОП признается договор (сделка), предусматривающий:
•     обязанность одной стороны передать валюту в собственность второй стороне и обязанность второй стороны, и обязанность второй стороны принять и оплатить валюту (1-я часть сделки), а также обязанность второй стороны передать валюту в собственность первой стороне не ранее третьего дня после заключения договора и обязанность первой стороны принять и оплатить валюту (2-я часть сделки)…

Читать далее »»


Закажите бесплатную демонстрацию

заполните поле
Нажимая на кнопку «Отправить», я даю согласие на обработку моих персональных данных.